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Empresas

¿Qué Impuesto Paga una Sociedad Limitada en España?

Como sociedad limitada en España, tendrá que pagar varios impuestos diferentes, como el impuesto sobre el valor añadido (IVA), el impuesto de sociedades, el impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) y el impuesto sobre actividades económicas (IAE).

Dependiendo de la naturaleza de su negocio y de su situación financiera general, los impuestos específicos que pagará variarán.

Sin embargo, es importante conocer los diferentes impuestos que se aplican a las empresas en España para poder cumplir con ellos y evitar sanciones.

En este artículo, hablaremos de los diferentes tipos de impuestos que debe pagar una sociedad limitada en España.

¿Qué es una sociedad limitada?

Una sociedad limitada es una sociedad mercantil creada para que en la empresa cada socio se comprometa excluyendo su capital propio del negocio, por lo tanto si algo sale mal el socio no paga de su capital, sino de lo existente en el patrimonio de la sociedad limitada.

Este tipo de empresas es muy común en España y están constituidas tanto por autónomos como por pequeñas y medianas empresas (PYME), como por grandes empresas.

En la sociedad limitada existen ciertos principios que son de estricto cumplimiento para garantizar el funcionamiento sin comprometer el patrimonio de los socios. Uno de ellos es que el impuesto de la sociedad limitada es proporcional, otro es que se tributan los gastos de la empresa, tales como alquiler, insumos y servicios. 

En este sentido, existen una serie de impuestos que se tributan de manera particular a la sociedad limitada, a saber:

Impuesto al Valor Añadido (IVA)

En el caso particular de este tributo el pago de este se le carga directamente al consumidor o cliente de la empresa que funciona como sociedad limitada, por lo tanto está no paga IVA, sino que lo transfiere a Hacienda.

Como empresa en España, tendrá que cobrar el IVA sobre todos los bienes y servicios que proporcione. El tipo de IVA estándar en España es del 21%, aunque existen tipos reducidos para ciertos artículos como alimentos, libros y productos farmacéuticos

Si es una sociedad limitada, tendrá que darse de alta en el IVA en la Agencia Tributaria española. Puede hacerlo por Internet o en la oficina de Hacienda de su localidad.

Hay tres tipos de IVA que puede repercutir a sus clientes:

  • Normal: 21%
  • Reducido: 10%
  • Superreducido: 4%

Impuesto de sociedades

Es un tributo que se paga del morbo generado en las ventas, una vez eliminado el IVA u otro impuesto. Este impuesto lo pagan aquellas sociedades que residan y tributen en España, con un porcentaje que normalmente es el 25%, pero que puede ser de 15% en el caso de empresas que han sido recientemente creadas.

Este tributo se paga por medio del modelo o formato 202, los cuales deben ser presentados en los meses de abril, octubre y diciembre.

IRPF

El hecho de que la sociedad limitada sea una persona jurídica no lo exime ese este impuesto, ya que las personas que trabajan en está modalidad deberán cancelar este tributo a Hacienda.

Impuesto sobre las actividades económicas

Este tributo deberá ser pagado por las sociedades limitadas que generen ganancias superiores al millón de euros al año. Este impuesto es administrado en España por los ayuntamientos. 

¿Qué pasa con los deducibles?

Los deducibles son los gastos que se generan en la empresa en el marco de su funcionamiento que no se contabilizan al momento de calcular el pago de los diferentes impuestos. 

Los deducibles tienen algunas condiciones necesarias que debe cumplir la sociedad limitada, para ser considerados como tales. Entre ellos, se puede mencionar, que estos gastos deducibles deben están contabilizados en las cuentas de pérdidas y ganancias o en las cuentas de reserva de la sociedad limitada.

Igualmente, los gastos deducibles deben estar debidamente justificados, por lo tanto tienen que ser probados con facturas, tickets u otros documentos que demuestren su existencia, en el marco de las operaciones de la empresa.

Así mismo, los deducibles deben ser reflejados en el período impositivo en el cual se dieron, y tienen que tener una relación directa con beneficios obtenidos y de objetivos propuestos por la actividad empresarial de la sociedad limitada. 

En el caso de las sociedades limitadas los deducibles son:

  • Gastos de relaciones públicas con los clientes, también llamados gastos de representación.
  • Costos de las actividades realizadas en el marco de costumbres, tales como celebraciones de navidad, y otras celebraciones.
  • Gastos de desarrollo e innovación tecnológica, así como de investigación cientifica.
  • Salarios de trabajadores con discapacidad.
  • Costos de producciones cinematográficas y espectaculos en vivo.

Conclusión

Para más información sobre los impuestos que paga una sociedad limitada en España, lea nuestros otros artículos sobre el tema.

En inversionybolsa.com, estamos aquí para ayudarle en cada paso de su viaje empresarial, y seguiremos proporcionándole información actualizada sobre la normativa fiscal en España.

Artículo revisado y aprobado por Noelia Pérez Magán, Senior Manager en BDO Abogados.

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