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Vivienda

¿Qué impuestos se pagan al vender una casa en España?

¿Qué impuestos se pagan al vender una casa en España? El vendedor de una vivienda en España paga el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), el Impuesto Municipal sobre la Plusvalía (Plusvalía) y el Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI). 

La cuantía de los impuestos pagados dependerá de una serie de factores, como el precio de venta de la vivienda y el tiempo de propiedad.

Los impuestos que se pagan para vender una casa son los pagos que debe realizar el vendedor al momento de producirse la transacción inmobiliario.

¿Qué impuestos se pagan en la venta de un inmueble en España?

Los pagos de impuestos van a variar según el tipo de vivienda en venta, así como algunas características del vendedor y del comprador, pero en línea general los impuestos que se deben pagar para la venta de una casa en España son:

Por el vendedor

  •  IRPF.
  •  Plusvalía.
  •  Impuesto Sobre Bienes Inmuebles (IBI)

Por el comprador

  •  IVA.
  •  IAJD (Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados)
  • Certificado energético.
  •  ITP (Impuesto de Transmisiones Patrimoniales)
  •  Impuesto sobre sucesiones y donaciones.

Vamos a revisar cada uno de estos tributos y luego analizaremos la exención de impuestos por venta de inmuebles.

Impuesto sobre la renta (IRPF)

Es uno de los principales tributos que se deben cancelar en Hacienda.

En el caso de una venta inmobiliaria el IRPF es aplicable cuando el precio de la venta es superior al precio de la compra del mismo.

Esta última condición convierte la venta en una transacción económica que genera ganancias.  Por ello la diferencia es el factor principal para determinar el pago del IRPF.

El IRPF debe ser declarado en el año de venta del inmueble. El cálculo de este impuesto se basa en los montos de las ganancias generadas, en los siguientes porcentajes: 

 – 19% con ganancias de hasta 6.000 euros,

 – 21% cuando se trata de ganancias entre 6.000 y 50.000 euros,

 – 23% con montos de ganancias superiores a 50.000 euros.

Plusvalía

La plusvalía municipal se paga ante el ayuntamiento y es un impuesto que se calcula tomando en cuenta el tiempo en que el dueño fue propietario del inmueble.

Para el cálculo de la plusvalía municipal se debe conocer el valor catastral, ya que este es determinante para definir el porcentaje correspondiente del tributo.

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Impuesto Sobre Bienes Inmuebles (IBI)

El impuesto sobre bienes inmuebles es un tributo que se paga a nivel de ayuntamiento, y le da al poseedor el derecho pleno sobre la vivienda.

El impuesto sobre bienes inmuebles puede ser negociado con el ayuntamiento respectivo.

IVA

El impuesto al valor agregado o valor añadido IVA es un tributo que se aplica a la viviendas cuando que varía del 4 al 10%.

El importe a pagar del IVA para una vivienda nueva es del 10% del importe de la escritura. La excepción son las viviendas protegidas de régimen especial (protección oficial) o de promoción pública, en cuyo caso el tipo impositivo es del 4%.

IAJD (Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados)

El llamado impuesto sobre actos jurídicos documentados es una imposición que debe responder a un porcentaje determinado sobre el valor del inmueble, que puede variar según la ubicación del mismo en el territorio nacional español.

Certificado energético

El certificado energético de una vivienda es un documento necesario para venderla. Muestra la cantidad de energía que gasta la vivienda y su eficiencia en condiciones normales.

El impuesto sobre el certificado energético oscila entre 50 y 200 euros, en función de la eficiencia energética del inmueble.

Los inmuebles más eficientes reciben un porcentaje de impuesto menor, mientras que los menos eficientes pagan un porcentaje mayor.

Este impuesto se suma a los impuestos normales sobre la propiedad que se aplican a una vivienda.

ITP (Impuesto de Transmisiones Patrimoniales)

El impuesto de las transacciones patrimoniales es un tributo que se cancela cuando las obras son de segunda mano. 

Este tributo es deducible del precio de la vivienda. El porcentaje de este impuesto varía según la Comunidad Autónoma.

Impuesto sobre sucesiones y donaciones.

Este impuesto es aplicable cuando el inmueble es parte de una herencia.

El o los herederos deben cancelar este impuesto antes de los primeros seis meses después del deceso del propietario.

Ahora bien, este lapso se puede prorrogar a solicitud del o los herederos en los primeros cinco meses.

¿En que casos se produce la exención de impuestos por venta de inmueble?

En algunos casos es aplicable la exención de impuesto por venta de inmueble.

Las principales excepciones en el pago de los tributos correspondientes a la transacción mobiliaria de la venta son:

  •  Propietario mayores de 65 años que venden su vivienda principal.
  •  Viviendas vendidas a perdida es decir el precio de venta es inferior al precio de compra del inmueble.

Aún cuando no son infecciones en la venta de los inmuebles aplican condiciones propias establecidas por cada Comunidad Autónoma y ayuntamiento, que básicamente modifica los porcentajes de los tributos correspondientes.

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A continuación le dejo un vídeo de YouTube del canal «Amigo inversor» donde le explica todos los gastos de la venta de una vivienda en España.

Conclusión

Espero que este artículo sobre los impuestos que gravan la transacción de un inmueble en España le haya resultado útil.

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Artículo escrito por el abogado Rolando Graterol y revisado y aprobado por Noelia Pérez Magán, Senior Manager en BDO Abogados.

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