Beneficios Fiscales: Exenciones en la Plusvalía Municipal Explicadas

¿Te has preguntado si existen exenciones en la plusvalía municipal? En este artículo vamos a abordar un tema de gran relevancia para todos aquellos que poseen una propiedad: las exenciones de la plusvalía municipal.

Este es un impuesto que grava el incremento de valor de los terrenos de naturaleza urbana, y que se debe pagar al vender un piso o cualquier otro tipo de inmueble.

Sin embargo, existen ciertas situaciones en las que puedes estar exento de pagar este impuesto.

A lo largo de este artículo, te explicaremos en detalle cuáles son estas situaciones y cómo puedes beneficiarte de ellas.

Además, te proporcionaremos información relevante sobre cómo se calcula este impuesto, cómo se tramita la exención y qué hacer en caso de que tengas que pagar la plusvalía municipal.

Este artículo es una guía completa para entender todo lo que necesitas saber sobre las exenciones de la plusvalía municipal.

Así que, si estás pensando en vender un piso o si simplemente quieres estar informado sobre tus obligaciones fiscales, sigue leyendo.

Antes de comenzar, es importante aclarar que la información proporcionada en este artículo está basada en la legislación vigente en España. Por lo tanto, si resides en otro país, te recomendamos que consultes con un experto en la materia para obtener información precisa y actualizada.

¿Qué es la plusvalía municipal?

La plusvalía municipal, también conocida como Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU), es un tipo de impuesto que se debe pagar al transmitir un bien inmueble.

Este impuesto grava el incremento de valor que ha experimentado el terreno sobre el que se asienta el inmueble desde la última transmisión.

El cálculo de este impuesto se realiza teniendo en cuenta el valor catastral del terreno y el número de años que se ha tenido el inmueble en propiedad.

Sin embargo, desde el año 2017, existe la posibilidad de reclamar las cantidades indebidamente abonadas por el impuesto de plusvalía, generando una gran inseguridad jurídica.

Tras la sentencia del Tribunal Constitucional sobre Plusvalía de 26 de octubre de 2021, se abrió la posibilidad de reclamar tanto en caso de pérdidas como ganancia, siempre y cuando la liquidación o autoliquidación de la que derive no sea firme.

Aún así, todavía queda por aclarar hasta dónde se extienden los efectos de dicha sentencia.

¿Quién está exento de pagar la plusvalía municipal?

Existen varias situaciones en las que se puede estar exento de pagar la plusvalía municipal. Algunas de estas situaciones son las siguientes:

• Transmisión de inmuebles entre cónyuges: Las transmisiones de bienes y derechos de los cónyuges a su sociedad conyugal o a favor de los hijos no se gravan con la plusvalía municipal.

• Venta de inmuebles considerados patrimonio histórico-cultural: Se podrá solicitar la exención de la plusvalía municipal siempre que se acrediten las obras necesarias para la conservación del inmueble, su rehabilitación y mejora.

• Transmisión de propiedades pertenecientes a entidades estatales o benéficas: Los bienes del Estado, las comunidades autónomas, los municipios, sus entidades locales o instituciones benéficas no están sujetos a plusvalía municipal en la transmisión.

• Transmisión por dación en pago de vivienda habitual: No se exigirá la plusvalía municipal en transmisiones a deudores hipotecarios o garantes para la cancelación de deudas.

¿Cómo se tramita la exención de la plusvalía municipal?

Para tramitar la exención de la plusvalía municipal, es necesario presentar una solicitud ante el ayuntamiento correspondiente.

Esta solicitud debe ir acompañada de la documentación que acredite que te encuentras en una de las situaciones de exención mencionadas anteriormente.

Si se ha practicado una autoliquidación, se deberá interponer Solicitud de Rectificación y Devolución de Ingresos Indebidos en el plazo de años desde que se ha practicado la autoliquidación. Si el ayuntamiento ha girado una liquidación, se deberá interponer recurso de reposición.

En caso de desestimación de estos escritos, habrá que presentar reclamación económica, antes de iniciar la vía judicial.

Como se trata de un impuesto municipal, es recomendable contar con la ayuda de un abogado para asegurarte de que todos los trámites se realizan correctamente.

¿Qué ocurre si vendes tu vivienda habitual y reinviertes en otra?

Si vendes tu vivienda habitual y reinviertes el dinero obtenido en la compra de otra vivienda habitual (o en la rehabilitación de ella), la ganancia patrimonial que obtengas puede quedar exenta de IRPF.

Para ello, dispones de 2 años para hacer la reinversión. Esta exención no se aplica de forma automática, debes solicitarla en la declaración de la renta.

Preguntas frecuentes

¿Qué es la plusvalía municipal?

La plusvalía municipal es un impuesto que grava el incremento de valor de los terrenos de naturaleza urbana que se produce al transmitir un bien inmueble.

¿Quién está exento de pagar la plusvalía municipal?

Existen varias situaciones en las que se puede estar exento de pagar la plusvalía municipal, como la transmisión de inmuebles entre cónyuges, la venta de inmuebles considerados patrimonio histórico-cultural, la transmisión de propiedades pertenecientes a entidades estatales o benéficas, y la transmisión por dación en pago de vivienda habitual.

¿Cómo se tramita la exención de la plusvalía municipal?

Para tramitar las exenciones en la plusvalía municipal, es necesario presentar una solicitud ante el ayuntamiento correspondiente, acompañada de la documentación que acredite que te encuentras en una de las situaciones de exención.

¿Qué ocurre si vendo mi vivienda habitual y reinvierto en otra?

Si vendes tu vivienda habitual y reinviertes el dinero obtenido en la compra de otra vivienda habitual, la ganancia patrimonial que obtengas puede quedar exenta de IRPF. Para ello, dispones de 2 años para hacer la reinversión y debes solicitarlo en la declaración de la renta.

Valoración final

¿Te han quedado claras las exenciones en la plusvalía municipal? Como hemos visto, la plusvalía municipal es un impuesto que grava el incremento de valor de los terrenos de naturaleza urbana.

Sin embargo, existen ciertas situaciones en las que puedes estar exento de pagar este impuesto.

Si te encuentras en una de estas situaciones, es importante que conozcas tus derechos y que realices los trámites necesarios para solicitar la exención.

Esperamos que este artículo te haya sido de ayuda para entender mejor qué es la plusvalía municipal y cómo puedes beneficiarte de las exenciones.

Si tienes alguna duda o necesitas más información, no dudes en contactar con un experto en la materia. ¡Muchas gracias por tu atención y hasta la próxima!

Artículo revisado y aprobado por Noelia Pérez Magán, Senior Manager en BDO Abogados.